财政部浙江监管局：深化联合监管机制 构建系统监管新格局 
　　财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分。近年来，浙江监管局深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》），按照部党组的部署，坚持协同联动，加强贯通协调，推动财会监督从“单兵作战”向“联合监管”转变、从“平面监管”向“穿透式监督”升级，逐步构建起横向到边、纵向到底的系统监管新格局。

　　一、横向联合，形成多部门监管协作机制

　　《意见》强调，要构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系。财会监督点多、线长、面广，浙江监管局严格落实《意见》要求,充分发挥中央财政派出机构牵头作用，积极推动与浙江省财政厅、中国证券监督管理委员会浙江监管局、国家金融监督管理总局浙江监管局和浙江省注册会计师协会、浙江省资产评估协会的协同合作，牵头上述单位签署联合监管机制备忘录，以联合会商、联合发文、联合督导、联合调研、信息共享、线索移交等为抓手，搭建起业务贯通合作的制度载体，把分散在不同部门的监督职责串联起来，凝聚监管合力，织密监督网络。

　　二、纵向贯通，打通会计评估审计监督链条

　　资产评估、会计信息质量、审计执业质量紧密相关。评估结论构成资产确认与计量的基础，会计信息是审计鉴证的对象，审计意见又直接影响投资者对企业财务状况的信任。任何一环失守，风险都会顺着链条向下游传导。浙江监管局坚持系统观念，把三个环节作为有机整体统筹谋划。前端抓资产评估机构执业质量，重点核查评估程序执行、评估方法选取、评估结论公允性，把住价值“入口关”；中端抓企业会计信息质量，聚焦财务报表编制、会计政策执行和信息披露，夯实信息“质量关”；后端抓会计师事务所执业质量，紧盯审计程序是否到位、审计证据是否充分适当、审计意见是否恰当，压实审计“看门人”责任，守好执业“出口关”。三端各有侧重、彼此呼应，风险线索跨环节流转，监管措施跨领域协同，特别是针对问题根源在地方政府的情形,坚持穿透到底,严查决策责任,督促整改问责,真正做到处理一个、警示一片、规范一方。如在对某地方国有企业会计信息监管过程中，延伸发现相关中介机构在资产评估、年报审计中存在涉嫌违反资产评估准则和审计准则的问题线索，根据职责分工将问题线索移送相关部门。通过部门横向联合为业务纵向贯通提供组织保障，业务贯通让部门联合更有抓手，监督链条从“单点检查”变为“全链穿透”。

　　三、数字赋能，提升穿透式监管效率

　　一是打通数据壁垒。浙江监管局以联合监管机制备忘录签署为契机，经与省财政厅和省注册会计师协会等部门协调沟通，实现信息系统的数据共享、信息互通，进一步提升工作合力，避免重复建设和资源浪费。二是深化系统应用。浙江监管局依托注册会计师行业统一监管平台、会计评估监督检查综合平台及第三方数据平台，先行先试，利用系统筛查疑点、分析异动。结合以往监管实践与经验，对地方国有企业资产质量,以及影响企业会计信息质量的突出问题予以高度关注,对在系统中发现的典型性苗头性问题线索予以核实、查处，同步约谈地方政府，督促整改落实，切实发挥信息化手段的“探照灯”作用。三是精准靶向发力。通过监管平台收集中介机构数据，并结合中介机构的规模、业务特点和质量评价结果等分类施策，既实现监督全覆盖，又做到监管有重点，提高监管精度和效率。

　　四、常态长效，推动监管效能持续释放

　　浙江监管局着力推动联合监管从“建机制”向“见实效”深化，把制度优势转化为治理效能。年报提醒前瞻布局。连续多年在年报审计期间联合制发监管提醒函，将当年监管重点和风险提示直达中介机构，实现监管要求与机构执业同步对接。信息共享常态运转。与其他监管部门按需共享日常管理基础数据和信息，做到监管结果互认。对日常监管中发现的跨领域风险线索，及时移送相关成员单位依法处置，形成“发现—研判—移送—处置—反馈”的闭环管理链条，既不留监管盲区，又防止重复检查。监管成果双向转化。将检查中发现的会计、评估典型问题转化为制度完善的建议，将监管实践中的有效做法固化为常态化机制。通过监管成果的双向转化，推动制度设计与监管实践良性互动，使联合监管机制在运行中不断完善、在完善中持续提升。 来源：财政部浙江监管局