厦门监管局：从严从实强监管 提质增效促规范 ——会计师事务所日常监管工作实践
　　为深入贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，厦门监管局紧扣“加强、聚焦、优化”工作方针，聚焦会计师事务所及注册会计师执业质量，以制度筑基、科技赋能、闭环管控、协同共治为抓手，构建全链条、精准化、高效能监管体系，切实压实审计机构“看门人”责任，有力维护资本市场会计信息质量与财经秩序。

　　一、制度筑基，规范流程，夯实监管根基

　　厦门监管局以制度建设为抓手，通过完善监管规则、分级分类监管、压实会计师事务所主体责任，推动会计师事务所监管制度化、标准化、规范化，筑牢依法监管工作根基。一是健全监管制度保障。出台备案从事证券服务业务会计师事务所日常监督工作实施方案，修订检查内控操作规程等10项制度，统一监管尺度与操作标准，对会计师事务所实行常态化、动态化日常监管，提升监管规范性与持续性。制定防止干预财政监管工作行为登记报告备案办法、监督检查外勤工作廉政报告制度、外勤风险防控办法等，将廉政要求与风险防控嵌入监管全流程，确保会计师事务所监管工作规范安全、廉洁高效。二是构建分级分类监管责任体系。严格落实财政部关于会计师事务所日常监督工作机制要求，建立“对口监督总所+属地监管分所”的监管模式，对所辖会计师事务所实行分级分类、风险导向日常监管。依据会计师事务所规模、执业质量、风险状况等指标划分监管等级，合理确定抽查频次，对高风险业务予以重点关注。按业务类型分类聚焦执业质量、质量管理、独立性、挂名执业等重点问题，综合运用非现场监测、现场核查、约谈提醒、整改督办等方式实施差异化监管。三是压实会计师事务所主体责任。印发备案从事证券业务会计师事务所日常监管工作通知，督促会计师事务所健全内控与质量管理体系，严格落实一体化管理要求，恪守独立、客观、公正执业原则。明确年度资料报送、重大事项报告等要求，每年3月底前报送业务清单、内控建设等材料，重大事项10个工作日内报备，推动会计师事务所从“被动接受监管”向“主动规范执业”转变。

　　二、科技赋能，精准预警，提升监管效能

　　厦门监管局依托大数据、信息化手段，升级监管平台、强化靶向监控、深化非现场分析，以数字化赋能会计师事务所监管，实现风险早发现、早预警、早处置。一是建强信息化监管平台。深化与第三方技术协作，完善企业会计信息日常监控系统，加大对非上市、非发债企业的监控力度，优化数据导入与预警指标，扩容比对数据库，精准捕捉审计执业风险，以“算力”替代“人力”提升监管质效。二是增强监控靶向性。一方面，充分发挥会计评估监督检查综合平台分析预警功能，针对提示的注册会计师行业和资产评估行业有关机构、人员，以及企事业单位财务会计报告存在的风险线索，开展日常监督和专项监督，促进提升工作效能。另一方面，分类施策开展监管分析，既重点关注财务数据增减异常问题，也深度核查重点科目真实性；针对集团公司监管，联动其核心子公司财务数据开展关联分析，提升监管研判的有效性。三是提升非现场监管实效。建立常态化财务报表分析机制，综合运用比率分析、趋势分析、同业比对等方法，全方位核查审计项目财务指标，并结合行业特性聚焦专项指标，差异化开展审计质量监管，提升非现场监管穿透力。

　　三、闭环管控，纠治并举，压实整改责任

　　厦门监管局坚持问题导向、结果导向，对会计师事务所及注册会计师实行“精准核查—分类处置—跟踪整改”全闭环管理。一是精准核查深挖问题。组建专项核查小分队开展“点穴式”核查，对审计执业问题实行上下游延伸“穿透式监管”。2025年对两家对口监督的会计师事务所总所开展日常监管重点业务抽查，通过审阅底稿、核对证据，发现存在审计程序、质量控制、报表附注披露、职业判断等方面问题66个，实现问题查深查透。二是分类处置精准施策。依法依规用好监管关注函、管理建议书、问询、约谈等措施，对理解偏差、操作失误等主观性错误，提出调账、函复备案等整改建议；对违反财务会计法规情节较轻的问题，下达整改通知书限期整改；对性质严重的违规问题，报经批准后开展重点检查。三是闭环整改巩固成效。建立“问题核查—整改要求—跟踪回访”闭环机制，督促会计师事务所建立台账、限期整改。2026年以来督促两家会计师事务所完成问题整改，推动制定执业流程标准化整改措施10条、完善质量控制制度15条、形成长效监管配套措施8条，构建“问题导向+长效整改”监管模式。

　　四、协同共治，凝聚合力，构建共管格局

　　通过强化跨部门协同、信息共享、人才联动，厦门监管局构建横向协同、上下联动的会计师事务所监管体系，形成监管合力、放大监管效能。一是强化跨部门协同监管。依托财会监督联席会议机制，与厦门证监局协同部署，在拟订年度财会监督工作计划时充分协商，立足相关监管部门法定职责，探索会计师事务所执业项目联合监管，推行“从企到所”“从所到企”双向监管与“一案双查”机制。通过整合人力物力资源，降低监督成本，消除重复监管、填补监管盲区，实现“进一次门、查多项事”，拓宽监管覆盖面，提升综合效能。二是健全线索移送机制。推动监督成果互认共享，对核查发现的问题，在法定职权范围内分工处置；对需其他部门处理的问题，依规移送相关单位。三是联动培育监管人才队伍。建立包含财会高端人才、中介机构专家的人才库，打造复合型监管队伍，助力监管模式从经验判断向数据决策转型。联合厦门证监局开展上市公司年报审计培训，参训对象覆盖辖内各上市公司财务负责人及备案从事证券业务会计师事务所从业人员；联合厦门市财政局举办财会监督培训班，近两年累计500余人次参加培训，打造既懂财务又通技术的复合型“铁军”。

发布日期：2026年05月28日